生物製品的增值稅按多少收

1. 葯品的增值稅稅率

法律分析：葯品增值稅稅率為17%，避孕葯品免徵增值稅(稅率還是17%，只是免稅，不是零稅率)，全國統一的。

法律依據：國稅總局 《關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》 (國家稅務總局公告2012年第20號) 葯品生產商可以選擇使用簡易徵收法，稅率3%，沒有進項抵扣(實際是一般納稅人按小規模納稅人操作)，選擇時需到主管稅務機關備案，選擇後不得隨意變更。

增值稅稅率分類：

(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣；

居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

2. 獸葯銷售,增值稅稅率現在是多少

一般納稅人在正常情況下獸葯的銷售稅率是13%。

但是也可以選擇簡易徵收，根據《國家稅務總局關於獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第8號 ）規定，簡易徵收是3%，必須取得《獸葯經營許可證》的獸用葯品經營企業。

獸葯是指用於預防、治療、診斷動物疾病或者有目的地調節動物生理機能的物質（含葯物飼料添加劑）。

獸葯的主要品種：

獸葯大致可歸納為四類：一般疾病防治葯，傳染病防治葯，體內、體外寄生蟲病防治葯，包括促生長葯。

其中除防治傳染病的生化免疫製品(菌苗、疫苗、血清、抗毒素和類毒素等)，以及畜禽特殊寄生蟲病葯和促生長葯等專用獸葯外，其餘均與人用相同，只是劑量、劑型和規格有所區別。早就廣泛用於防治畜禽疾病。

3. 生物製品的增值稅稅率是多少

生物製品的增值稅稅率是16%，採用簡易徵收率為3%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

1、糧食、食用植物油；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為16%。

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中國自1979年開始試行增值稅，於1984年、1993年和2012年進行了三次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。

第一次改革，屬於增值稅的過渡性階段。此時的增值稅是在產品稅的基礎上進行的，征稅范圍較窄，稅率檔次較多，計算方式復雜，殘留產品稅的痕跡，屬變性增值稅。

第二次改革，屬增值稅的規范階段。參照國際上通常的做法，結合了大陸的實際情況，擴大了征稅范圍，減並了稅率，又規范了計算方法，開始進入國際通行的規范化行列。

第三次改革，把部分現代服務業由徵收營業稅改為增值稅，擴大了增值稅的征稅范圍。

4. 生物製品簡易徵收政策

法律分析：一、屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

獸用葯品經營企業，是指取得獸醫行政管理部門頒發的《獸葯經營許可證》，獲准從事獸用生物製品經營的獸用葯品批發和零售企業。

二、屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

法律依據：《葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題公告》

一、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

二、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

三、本公告自2012年7月1日起施行。

5. 疫苗增值稅稅率

疫苗增值稅，屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3％的徵收率計算繳納增值稅。
《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規格，一般納稅人銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅。一經選擇，36個月內不得變更。

6. 生物制劑的增值稅稅率

生物制劑的增值稅稅率是17%，採用簡易徵收率為3%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定：

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

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生物制劑治療類風濕性關節炎和強直性脊柱炎

現代醫學認為，類風濕關節炎和強直性脊柱炎都是慢性全身性自身免疫性疾病。醫學學者們通過研究發現，引起此類關節炎發病的「元兇」是一種名叫「腫瘤壞死因子」的炎症因子。

它能引發關節滑膜炎、活化破骨細胞造成骨破壞和關節畸形。於是，醫學學者們開發了生物制劑，通過抑制腫瘤壞死因子來治療這類疾病。

目前用得最多、副作用也相對小的是腫瘤壞死因子α（TNF-α）拮抗劑，與傳統的改善病情的抗風濕葯相比，其主要特點是起效快、抑制骨破壞的作用明顯、患者總體耐受性好。該制劑主要有依那西普、阿達木單抗。

7. 生物製品稅率3%稅率什麼時候開始的

近日，稅務總局發布了簡並增值稅徵收率有關問題的公告，將稅務總局制定的現行有效稅收文件中涉及的6%和4%增值稅徵收率統一調整為3%，同時明確了按照簡易辦法減按2%徵收增值稅政策中，納稅人銷售額和應納稅額的計算問題。
今年6月11日，國務院常務會議(http://www.chemdrug.com/exhibit/)決定，簡並特定增值稅一般納稅人徵收率，以規范稅制、公平稅負。隨後，財政部、國家稅務總局出台了簡並增值稅徵收率政策，將生產銷售自來水、小型水力發電等財稅字文件中涉及的增值稅徵收率進行了調整，將特定增值稅一般納稅人適用的6%和4%徵收率統一調整為3%。
這次稅務總局出台公告，同步調整了稅務總局印發的現行稅收文件中涉及的增值稅徵收率規定，將臨時外出經營業務、拍賣、非臨床用人體血液等政策中6%、4%徵收率，統一調整為3%。同時，對適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的納稅人，明確了銷售額和應納稅額的計算公式，具體為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；應納稅額=銷售額×2%。
在此之前的6月27日，國家稅務總局發布「公告2014年第36號」：關於簡並增值稅徵收率有關問題。

8. 生物制劑稅率

法律分析：生物制劑屬於生物製品，增值稅稅率是百分之十七，採用簡易徵收率為百分之三。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

9. 生產銷售微生物菌肥增值稅稅率是多少

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