生物菌稅率是多少

⑴ 飼料、化肥、農葯的增值稅適用稅率分別是多少

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第四款規定，飼料、化肥、農葯的增值稅適用稅率都是11%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

(1)生物菌稅率是多少擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第三條納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第五條納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

⑵ 微生物茵劑是否屬於免稅產品

微生物菌劑不屬於免稅產品。
微生物菌劑採用國標《GB／T 20287-2006 農用微生物菌劑》，不屬於下列免稅類產品。
有機肥類產品免徵增值稅始於2008年6月1日，包括有機肥料、有機-無機復混肥料和生物有機肥三種肥料。依據是財政部與國家稅務總局於2008年4月29日下發的《關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號），對納稅人生產銷售和批發、零售有機肥料、有機-無機復混肥料和生物有機肥免徵增值稅。這三種有機類肥料申請辦理免稅時，必須提供有效期內的肥料登記證、產品質量檢測報告，異地銷售的還要提供肥料登記備案證明。2008年12月10國家稅務總局在《關於有機肥產品免徵增值稅問題的批復》（國稅函[2008]1020號）中明確規定，享受免稅政策的有機肥產品是指執行農業行業標准NY525的有機肥料、執行GB18877國家標準的有機-無機復混肥料和執行農業行業標准NY884的生物有機肥；其他不符合上述標準的產品，不屬於財稅〔2008〕56號文件規定的有機肥產品，應按照規定徵收增值稅。
用價格、財稅政策引導有機類肥料替代部分化肥，有助於實現農用化肥零增長、減量增效。2015年初以來，為了完成中央農村工作會議提出的減少化肥不合理施用的要求，農業部出台了《到2020年化肥使用量零增長行動方案》。國務院印發的《關於印發水污染防治行動計劃的通知》（國發[2015]17號）、《關於加快轉變農業發展方式的意見》（國辦發〔2015〕59號）和農業部印發的《關於打好農業面源污染防治攻堅戰的實施意見》（農科教發[2015]1號）都要求，種植業要減施化肥，提高化肥利用率，用農業有機廢棄物製成有機類肥料替代部分化肥。
取消化肥優惠政策，可以讓化肥價格適當回升，有利於化肥減量施用和減量增效施肥技術的推廣；保留有機類肥料的優惠政策，有利於有機肥部分替代化肥。此次，國家停止化肥免徵增值稅優惠政策，同時保留《關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）繼續有效，有利於鼓勵有機肥的生產和使用，優化用肥結構，促進農業可持續發展。這是繼2015年2月化肥與有機肥差別化鐵路運價政策（化肥執行4號高運價，而有機類肥料仍執行2號運價）之後，國家出台的又一項有機肥傾斜政策。

⑶ 獸葯銷售,增值稅稅率現在是多少

一般納稅人在正常情況下獸葯的銷售稅率是13%。

但是也可以選擇簡易徵收，根據《國家稅務總局關於獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第8號 ）規定，簡易徵收是3%，必須取得《獸葯經營許可證》的獸用葯品經營企業。

獸葯是指用於預防、治療、診斷動物疾病或者有目的地調節動物生理機能的物質（含葯物飼料添加劑）。

獸葯的主要品種：

獸葯大致可歸納為四類：一般疾病防治葯，傳染病防治葯，體內、體外寄生蟲病防治葯，包括促生長葯。

其中除防治傳染病的生化免疫製品(菌苗、疫苗、血清、抗毒素和類毒素等)，以及畜禽特殊寄生蟲病葯和促生長葯等專用獸葯外，其餘均與人用相同，只是劑量、劑型和規格有所區別。早就廣泛用於防治畜禽疾病。

⑷ 9個點的稅率是什麼行業

適用於9%稅率的行業有：交通運輸和建築等行業等。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；飼料、化肥、農葯、農機、農膜；國務院規定的其他貨物。

(4)生物菌稅率是多少擴展閱讀：

2019年4月1日起，我國製造業等行業增值稅稅率將由16%降至13%，交通運輸和建築等行業增值稅稅率將由10%降至9%。

3月21日財政部消息，財政部、國家稅務總局、海關總署等三部門發布《關於深化增值稅改革有關政策的公告》。公告明確，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

⑸ 農業生物菌和活性菌有區別嗎

農業生物菌和活性菌有區別，區別如下：你不可不知的益生菌冷知識——滅活菌與活性菌的區別

美美
滅活菌和活菌是什麼意思？

加熱滅活後形成的乳酸菌叫滅活菌，活著的乳酸菌叫活菌。滅活菌即使在生產工藝中加熱處理其效果也得到確認。乳酸菌是活菌好還是滅活菌好要看細菌本身的性質和屬性，也需各種實驗確認產品是活菌的優勢大還是滅活菌的優勢大。

活菌和滅活菌的有什麼區別？

l 作用機制不同：活菌一般是改善腸道環境，是腸道中的有益菌的補充，使有益菌數量增加，來抑制有害菌的增加；滅活菌和改善腸道環境相比更多是在體內吸收後通過刺激腸壁來產生效果。
l 產品品質方面：活菌會產生乳酸，影響味道變化；滅活菌則品質穩定
l 活菌產品在保質期內讓活菌一直活著，需要保證存儲條件；滅活菌產品保存相對比較簡單
l 活菌產品生產過程中有污染的風險，很難製造；滅活菌產品製造工藝相對簡單一些
l 活菌在活著的時候能夠產生一定的效果，但在很多工藝中因為加熱致使細菌死掉很難保證其效果；滅活菌即使經過加熱工藝生產出的產品也能保證產品效果，有充分的詢證醫學證據
l 活菌通常會受胃酸和膽汁的影響而導致細菌死亡，從而喪失其功能；滅活菌不受胃酸和膽汁的影響，多以益生元或養分來滋養其腸道有益菌和中性菌，而使腸道菌群平衡。

⑹ 四技收入」的財稅處理

「四技收入」的財稅處理 財政部、國家稅務總局關於貫徹落實《中共中央國務院關於加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定》有關稅收問題的通知[財稅字(1999)273號]規定，對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資企業設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的咨詢、技術服務業務取得的收入(以下簡稱「四技收入」)，免徵營業稅。

《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，轉讓無形資產，包括轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標、著作權和商譽的收入。應按5%的稅率繳納營業稅；提供技術開發、技術咨詢、技術服務業務取得的收入應按5%的稅率繳納營業稅。因此，「四技收入」免徵營業稅政策的出台，使部分轉讓無形資產和提供服務業務取得的收入不用繳納營業稅，對單位和個人是非常有利的。單位和個人在享受這項優惠政策時，應注意以下問題。

(1)「四技收入」的范圍

「四技收入」是指單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入。具體來說，技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為；技術開發是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等行為。

與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方(或委託方)根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方(或委託方)掌握所轉讓的(或委託開發)的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，而且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓(或開發)的價款是開在同一張發票上的。也就是說，單獨的技術咨詢、技術服務業取得的收入並不能享受免納營業稅的優惠。

[案例]

[案情說明]2005年5月26日福來司(中國)連鎖經營有限公司、北京茂發實業有限公司達成協議，福來司(中國)連鎖經營有限公司允許北京茂發實業有限公司經營其連鎖店，協議規定：福來司(中國)連鎖經營有限公司共向北京茂發實業有限公司收取特許權費600000元，其中，提供傢具、櫃台等收費200000元，這些傢具、櫃台成本為180000元；提供初始服務，如幫助選址、培訓人員、融資、廣告等收費300000元，發生成本200000元；提供後續服務收費100000元，發生成本50000元。協議規定款項開始時一次付清。

[要求解答]福來司(中國)連鎖經營有限公司的會計處理。

[法律依據]《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國企業會計制度》、《中華人民共和國企業會計准則——收入》。

[會計處理]福來司(中國)連鈕經營有限公司應作會計處理如下：

①收到款項時：
借：銀行存款 600000
貸：預收賬款 600000

②在傢具、櫃台等的所有權轉移時，確認200000元收入：
借：預收賬款 200000
貸：主營業務收 200000
結轉成本：
借：主營業務成本 180000
貸：庫存商品 180000

③在提供初始服務時，按提供服務的完成程度確認300000元的收入：
借：勞務成本 200000
貸：應付工資、銀行存款等 200000
借：預收賬款 300000
貸：主營業務收入 300000
結轉成本：
借：主營業務成本 200000
貸：勞務成本 200000

④在提供後續服務時，按提供服務的完成程度確認100000元的收入：
借：勞務成本 50000
貸：應付工資等 50000
借：預收賬款 100000
貸：主營業務收入 100000
結轉成本：
借：主營業務成本 50000
貸：勞務成本 50000

(2)分開核算應稅項目和免稅項目的營業額

《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業額；未單獨核算營業額的，不得免稅、減稅。因此，需單獨核算免徵營業稅的技術轉讓、開發的營業額。其具體指：

①以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，其免稅營業額為向對方收取的全部價款和價外費用。

②以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，其免稅營業額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應按有關規定徵收增值稅。轉讓方(或受託方)應分別反映貨物的價值和技術轉讓、開發的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，主管稅務機關將按有關規定核定計稅價格。也就是說，如果納稅人有意壓低貨物部分價格，抬高技術轉讓、開發的價格，將會受到調整。

③提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母體和動、植物新品種，其價格包括在免徵營業稅的營業額內。但對批量銷售的微生物菌種應當徵收增值稅。

(3)辦理免稅所需資料和辦理程序

辦理免稅應攜帶的資料：營業執照、稅務登記證件、經納稅人所在地省級科技主管部門審核認定同意列為「四技」免稅范圍的已簽訂的技術轉讓、開發的書面合同。

對外籍企業和個人從境外向中國境內轉讓技術需要免徵營業稅的，還需提供技術轉讓或技術開發書面合同、納稅人或其授權人書面申請以及技術受讓方所在地的省級科技主管部門審核意見證明。

辦理程序：納稅人持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，填寫減免稅申請表格，持上述所需資料到當地省級主管稅務機關辦理；屬外籍企業和個人的，經省級主管稅務機關審核後，還需報國家稅務總局批准。

⑺ 生產銷售微生物菌肥增值稅稅率是多少

化肥增值如果是小規模納稅人，增收率為3%，如果是一般納稅人的稅率為13%，但是增收方式不同，如果進貨有增值稅專用發票（可低扣），可能一般納稅人的稅負還會更低些，稅負為稅的負擔即增值稅/銷售收入。

⑻ 一般納稅人的增值稅稅率不是17%嗎3%又是什麼意思啊小規模是百分之多少。給說詳細點在線等謝謝

增值稅稅率分為四檔：基本稅率17%、低稅率13%，徵收率和零稅率.其中：徵收率是3%
17%是基本稅率，一般納稅人銷售或進口除農產品等享受稅率的以外的貨物，和加工修理修配適用17%稅率
13%低稅率，主要是農產品，植物油等
徵收率09年起，取消了工業與商業的差別，稅率降為3%
零稅率，一般是出口非限制類的貨物，享受零稅率
附表
最新增值稅稅率表（2009年版）
2007-11-6 14:59:09 文章來源：本站原創 字體：【大 中 小】 【列印】 增值稅稅率表

稅目 稅率 范圍 說明
一、銷售或進口貨物除列舉的以外 17% 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規定外，稅率為17%。」
二、加工、修理修配勞務 17% 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。
三、農業產品 13% 包括植物類、動物類
1．植物類 糧食包括小麥、稻穀、玉米、高梁、穀子和其他雜糧，以及經碾磨、脫殼等工藝加工後的糧食 切面、餃子皮、餛鈍皮、麵皮、米粉等糧食復製品，也屬於本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木料植物。 經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、鹹菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬於本貨物的征稅范圍。
煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。
茶葉包括各種毛茶。
園藝植物指可供食用的果實。 經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬於本貨物的征稅范圍。
葯用植物 利用葯用植物加工製成的片、絲、塊、段等中葯飲片，也屬於本貨物的征稅范圍。
油料植物 提取芳香油的芳香油料植物，也屬於本貨物的征稅范圍。
纖維植物 棉短絨和麻纖維經脫膠後的精幹(洗)麻，也屬於本貨物的征稅范圍。
糖料植物
林業產品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業產品 鹽水竹筍也屬於本貨物的征稅范圍
其他植物 乾花、乾草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的征稅范圍。

續 表

稅目 稅率 范圍 說明
2．動物類 水產品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品。 干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬於本貨物的征稅范圍。

畜牧產品包括獸類、禽類和爬行類動物
獸類、禽類和爬行類動物的肉產品
蛋類產品 鮮奶 各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生製品亦屬征稅范圍，經加工的鹹蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬於本貨物的征稅范圍
動物皮張 將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐葯水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經鞣製的，也屬於本貨物的征稅范圍。
動物毛絨
其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。
農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。
四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉(各種花式麵粉除外)。 澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。
食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。
五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志
飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物
六、出口銷售貨物 0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

09年新變動：

1、購入固定資產，進項稅可以抵扣。

2、取消外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策

3、取消原增值稅政策中對於礦產品的13%優惠稅率，對其恢復17%的法定稅率

4、小規模納稅人取消了工業與商業的差別，稅率降為3%

說明：

一、一般納稅人生產下列貨物，可按簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅。

(一)縣以下小型水力發電單位生產的電力；

(二) 建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；

(四)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產的牆體材料；

(五)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

二、金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由17%調整為13%。

三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率徵收。

四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率徵收。

五、寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售的死當物品按6%乃奧收魘鍘六、單位和個人經營者銷售自己使用過的遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車，按6%的徵收率計算繳納增值稅。

七、銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免徵收增值稅。註：「使用過的其他屬於貨物的固定資產」應同時具備以下幾個條件：

(一)屬於企業固定資產目錄所列貨物；

(二)企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規定如何核算，均應按6%的徵收率徵收增值稅。

八、增值稅小規模納稅人不分工業商業，一律按3%的徵收率徵收所得稅

九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、徵收增值稅。

十、增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買的農業產品，可視為免稅農業產品按10%的扣除率計算進項稅額。

十一、工廠回收的廢舊物資按照10%的扣除率計算進項稅額。

十二、增值稅一般納稅人憑發票上的運費金額按7%的扣除率計算進項稅額。如運輸費用和其他雜費合並開列，則不得計算進項稅額。

⑼ 菌肥的國家標準是什麼

微生物菌劑和生物有機肥從標准含量都不一樣，嚴格說微生物菌劑更加高級一些。

微生物菌劑，用國家標准GB20287-2006的，菌每克大於2億每克，沒有有機質的要求。

生物有機肥，用國家標准NY884-2012，菌每克大於2000萬，有機質大於40，就可以了。

菌肥一般配合有機肥，用在底肥上，微生物菌劑，一般可以全部水溶，苗期或者中後期可以沖施。不過這兩年，很多企業也做了很多，菌劑用來做底肥。

兩者對改良土壤都有作用。