貿易生物製品如何申請簡易徵收

⑴ 銷售外購的以血液製成生物製品，可否申請簡易增值稅

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率（財稅[2014]57號改為3%的徵收率）計算繳納增值稅：

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
很明顯，必須是自產的以血液製成的生物製品，才可以選擇簡易辦法計稅。

⑵ 申請簡易徵收需要哪些材料

辦理一般納稅人簡易徵收申請資料:
1.申請所有事項，均需填寫《一般納稅人簡易徵收申請審批表》；
2.申請下列十個事項，提供從事相關業務的有效證明材料及審批文件：
1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力
2)建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料
3)以我採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰
4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品
5)一般納稅人銷售自產的自來水，一般納稅人的自來水公司銷售自來水
6)商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)
7)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)
8)典當業銷售死當物品
9)一般納稅人提供公共交通運輸服務(包括輪客渡、公交客運、軌道交通、計程車、長途客運、班車)
10)被認定為動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人
3.申請「屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品」事項，提供以下資料：
1)(食品)葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》
2)生物製品銷售合同、發票
3)生物製品的編號或批文
4. 申請「舊貨經營單位銷售舊貨」及「一般納稅人銷售我使用過的未抵扣進項稅額的固定資產」事項，提供以下資料：
1)記載貨物、固定資產原值、折舊的明細帳或購進固定資產、貨物發票
2)銷售固定資產、舊貨的發票
5. 申請「試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務」事項，提供申請享受老設備經營租賃服務政策的租賃標的物資產清單。
相關事項：
一、辦理依據
《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號)、《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)、《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第20號)。
二、辦理條件
1.納稅人登記狀態為正常；
2.申請資料提交齊全；
3.符合財稅〔2008〕170號、財稅〔2009〕9號、國稅函〔2009〕90號、財稅〔2013〕106號及國家稅務總局公告2012年第20號文件的相關規定。三、辦理期限
自受理之日起，5個工作日。

⑶ 生物製品簡易徵收政策

簡易徵收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。
屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。
獸用葯品經營企業，是指取得獸醫行政管理部門頒發的《獸葯經營許可證》，獲准從事獸用生物製品經營的獸用葯品批發和零售企業。
屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。
一般納稅人銷售貨物屬於下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：
1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；
2.典當業銷售死當物品；
3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%徵收率徵收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款。
法律依據：
《葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題公告》
一、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。
葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。
二、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。
三、本公告自2012年7月1日起施行。

⑷ 生物製品簡易徵收政策

法律分析：一、屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

獸用葯品經營企業，是指取得獸醫行政管理部門頒發的《獸葯經營許可證》，獲准從事獸用生物製品經營的獸用葯品批發和零售企業。

二、屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

法律依據：《葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題公告》

一、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

二、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

三、本公告自2012年7月1日起施行。

⑸ 葯品經營企業銷售生物製品能否按照簡易徵收辦法徵收增值稅

屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，是可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅的。

根據《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》第一條 屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。 葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

第二條 屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

(5)貿易生物製品如何申請簡易徵收擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

⑹ 葯品經營企業銷售生物製品能否按照簡易徵收辦法徵收增值稅

符合條件的可以按照簡易辦法徵收。

根據《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告 》（國家稅務總局公告2012年第20號）文件規定，現將葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題公告如下：

一、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

二、屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

(6)貿易生物製品如何申請簡易徵收擴展閱讀：

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）；

2、《企業營業執照》副本（復印件）；

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）；

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率

小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十三條小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

第十四條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。