如何准備預算所需的歷史數據

A. 如何准備年度預算

制定了明確的家庭目標且有了詳細的行動計劃後，就可以編制年度預算。一是總預算單，給出預算年度總的預期收入、支出和儲蓄；一是月收支計劃，顯示每月將會發生的收入、支出和儲蓄。

1.總預算單。總預算單是用來在每年年初預測當年的總收入和支出。有些收入和支出是確定的，很容易預測，如每年應償還的住房抵押貸款。而有些變化較大，很難預測，如醫療費等。盡管困難，仍然要盡量預測。

下面我們看一個家庭預算的例子。

休閑和娛樂看電影和體育比賽每月預計$20$240總預算單日期：為即將到來的1991年俱樂部會員費不感興趣報紙、雜志等固定$360渡假按4個星期的野營費用計算$500愛好買一些古玩$100運動器材球鞋，乒乓球拍等$100其它總休閑和娛樂支出（J）$1.300服裝購置新衣服預計每個月$100$1.200洗滌每月約$15$180其它總服裝支出（K）$1，380其它禮品和慈善捐贈每月$50$600應付款和預訂費與上年相同$200學費、書費和其它教育支出比上年增加10%$380保育費每月$30$360家庭成員津貼協商同意$1040未報銷醫療費公司全部負擔未報銷牙醫費最壞的估計$1000其它其它費用總和（L）$3548總支出=D+E+F+G+H+I+J+K+L=（M）$45，000儲蓄=C—M=（N）$5，000總預算單中的數字必須盡量切實可行，需要經過深思熟慮，這也是預算管理中較難做的一項工作。通常人們容易犯的錯誤就是把消費計劃得不切實際的低，象前面偉和虹那樣，結果計劃執行起來很苦，導致半途而廢。

做預算的一個簡單的辦法就是參考以前年份的收入與消費數字，再考慮通貨膨脹率和生活水平變化等因素做適當調整。例如，假設，去年你在休閑娛樂上花費1500元，預期今年通貨膨脹率為4%，那麼要維持娛樂的消費水平不變，則今年在這方面的支出就應是1560元。

如果你是第一次編制預算，困難相對要大一些。你可以參考統計部門定期公布的家庭消費方面的統計數字，它會告訴你不同收入層次的家庭的開支結構，衣食住行在收入中各佔多大份額。但各個家庭的實際情況千差萬別，一般需要幾個月的時間來摸索出適合自己家庭的模式。

預算單的編制也不會一次成功，上例中，Steeles一家一開始編制的預算，結果不理想，主要是收入扣除支出後的儲蓄數額過少。為此，他們重新修改了預算，削減了部分支出。如原來准備用於出外就餐的開支是$600，後改為$360；原計劃花$1000用於渡假，後改為$500，等等。

通過編制預算，能夠保證不會出現財政赤字，不會產生「錢怎麼又花冒了？」的疑惑。當然，他們也知道，光有預算還不夠，必須要按預算切實執行，約束自己，否則，預算就是一紙空文，毫無意義。

2.月收支計劃。總預算單編制好後，下一步就是確定在一年裡各項收入和支出如何發生。支出並非都象水電費等那樣均勻發生，有些支出是次數少但數額較大。例如所有的保險費都是在1、2月份交納，不動產稅是在2、8月交納。Sharon只在1月到4月之間有工資。月收入和支出計劃就是為了提前做好准備，使這些支出發生時有足夠的資金應付。

B. 如何編制財務預算

一、在進行財務預算編制之前需要先搜集、整理企業內部及外部的歷史資料，這樣才能夠更加全面地掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢。
二、資料搜集整理好後需要對資料採用時間數列分析及比率分析的方法進行研究，判斷經濟指標及數據的增減變動趨勢和關系，推測預算值（需要注意此預算值是能夠實現的，而不是遙不可及的）。
三、根據相關財務專業相關知識、企業一定時期內制定的規劃等編製表格即可（先編制銷售預算，進而編制生產預算、銷售與管理費用預算）。
四、編制財務預算表的根據：損益表編制的主要依據是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制；預計資產負債表編制的主要依據是期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算；預計財務狀況表編制的依據是預計資產負債表和預計損益表編制。

C. 如何編制財務預算報表

財務預算表的編制：

一、預算損益表的公式

毛利=銷售收入預算－經營成本預算

利潤=毛利－銷售費用預算－管理費用預算－財務費用＋投資收益

注意：財務費用是預算現金流量表中「發生籌資費用及償付利息所支付的現金」。

所得稅=利潤×相對應稅率

凈利潤=利潤－所得稅

預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。

二、預算現金流量表的公式

現金支出=期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算

期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

其中，期初現金結存額來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。

注意：現金收入由投資活動、經營活動、籌資活動產生的現金收入三個方面組成。

編制此表是以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。

三、預算資產負債表的公式

資產及負債的期末數=期初余額＋預算期增加數－預算期減少數

所有者權益期末數=期初余額＋預算期增資數－預算期分紅數

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據予以適當排列後，即編製成預算資產負債表。

(3)如何准備預算所需的歷史數據擴展閱讀：

財務預算前准備工作：

（1）在編制報表前，要收集和分析往年的預算，這是一個好的出發點。

（2）企業各部門編制的各項業務預算，如銷售預算、生產預算、成本費用預算、材料、低值易耗品采購預算以及直接人工預算等，它們是編制財務預算的重要依據，要將其匯總整理。

（3）先從銷售收入的預算著手，以現金流量的均衡為條件，然後將預算報表的數據，形成一個環環緊扣的完整體系，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果和資金狀況。

D. 如何做財務預算

公司財務預算是公司管理的核心環節，通常說一個好的財務預算就是公司完成財務指標的一半，但財務預算的制定是一個非常專業的事情，本文列出一些基本方法供參考
一些企業從下而上去做預算,老闆讓各個部門的經理和員工自己定明年的計劃。這樣做的思路是：如果員工自己把下一年的任務算出來，這個目標應該是可以實現的。老闆就不必自己拍腦袋了。有的企業是從上而下做預算,老闆根據自己對市場和客戶的了解，更多的是根據自己的主觀願望提出很高的目標，要員工做的事情不是討論這個目標是否能做到，而是如何做到這個目標。通常員工雖然不認可老闆定的目標，但出於對老闆的敬畏，即使自己做不到也被動接受這個目標。
這兩種做法共同的結果是讓企業失去應有的增長機會。
第一種做法的問題是顯而易見的。通常員工和部門經理們的思路是從過去看未來，而不考慮未來和過去應該有本質的不同。他們的邏輯通常是：我今年有100個客戶，明年再增加20個客戶，減去明年要丟失的10個客戶，我的10%的增長就確定了。他們很少考慮更多但是更根本的變數和條件，例如新產品出來會怎麼樣?人手增加30%會怎麼樣?改變銷售模式會怎麼樣?產品提價會怎麼樣?增加銷售渠道會怎麼樣?增加辦事處會怎麼樣?把客戶重新分類會怎麼樣?用其他方式增長，通常不在他們的經驗范圍內。
但根據過去的做法計算未來得出的肯定是保守而錯誤的目標。真正的未來在於改變過去的做法。我面試時要回答的那個「零基準預算」的問題，要解決的就是這個問題。零基準意味著做預算的時候不是把過去的數字簡單地映射到未來，而是推倒過去的一切，從零開始問自己，如果有這樣或那樣的條件(產品、人力、模式等)，我們可以達到什麼樣的目標?
第二種做法的問題不是顯而易見的。很多老闆的邏輯是：我知道要求100%的增長是不現實的，但如果我要求100%，最後實現了50%，也比由員工提出的20%要好得多。但事實是這樣的，老闆不但得不到自己想要的50%的增長，反而連本來可以達到的20%也得不到。我在很多客戶身上連續很多年都發現這樣的事實。
這樣做的老闆都忽略了預算過程最重要的一環，就是讓參與預算的每個人都相信預算和了解預算背後的邏輯。老闆拍腦袋做出的預算大家不認可，也就沒有人會認真地去執行。所謂的目標就不是目標，而是一個笑話。通常連老闆也不相信這樣的目標，他不會按照這個目標配置相應的資源，例如增加人手或其他投入。而沒有投入，預算目標是根本無法完成的。
好的預算要求企業完成從上到下以及從下到上幾個輪回。在輪回的背後，是對於公司未來認真的討論。不僅老闆的意見重要，員工的看法也一樣重要。在這個討論甚至是爭論的過程中，老闆主觀的想法被修正，同時員工局限也被老闆的超前思路打破，最終的結果是一個可行的預算，同時也是最大程度被所有人接受的預算。既可行，又被大家認可，這樣的目標才有可能實現。
幾乎和孫子齊名的兵法大師吳子說：「勝兵先勝而後求戰」。預算的過程其實就是勝而後戰的過程。管理就是勝而後戰。

E. 如何做預算

兩種方法：定期預算、連續預算。

（1）定期預算：在這一預算中，為下一財政年度制訂一個隨時期推移而改動最少的計劃。一般來說，每年度的預期總費用是按月、按要素成本的活動優勢分攤在全年中的。這樣月「工資」作為預期成本的1/12簡單分攤在各個月份上，而銷售的季節性波動，要求多一點關注營銷和生產成本以及在波動的過程中成本的變化。

（2）連續（滾動）預算：在這一預算中，准備一個試驗性的年度計劃，其中第一個季度按月份詳細准備，二、三季度的計劃准備相對較為簡略，而第四季度的計劃只有一個大概輪廓，每月（或者也許是每季度）該預算都要通過增添下個月（或季度）所要求的詳細情況來加以修訂。

並且加上一個新的月份（季度），以這種方式使計劃向前延伸至一年，這種編制預算的程序圖順應環境的變化和一些不確定性因素的影響，是非常理想的。因為它迫使管理人員不論處在當前財政年度的哪一階段，都要不斷為新的一年考慮具體的條件。

(5)如何准備預算所需的歷史數據擴展閱讀：

預算涉及的內容：

（1）用來詳細說明未來期間各種作業的方案預算（活動預算）。對於每一個營銷計劃，表達這一預算的最合理的方法是將預期的收入和與其相關的成本羅列出來。這樣做的結果就是非個人地描繪預期未來，這對於確保各項活動、盈利率和銷售量之間的平衡是有用的。換句話說，這就是計劃（見下圖）。

（2）根據個人職責來說明年度計劃的責任預算。這基本上是一個顯示目標業績水平的控 制工具，但這一預算中的個人化成本在計劃和報告的水平上必須是可控制的。

責任預算圖

這兩種處理作業預算的方案具有重要的意義，因為方案預算是計劃階段的結果，而責任預算則是這一控制階段的起點。前一種方法無需與組織機構相符合，而後者則必須與組織機構相對應。因此，計劃在實施之前必須轉化為控制，並通知相關人員以使每一個他（或她）都清楚各自的職責。

F. 怎樣得到預算財務報表的數據

預算數據一般根據往年度的財務數據（比如財務報表及相關資料的歷史數據），再結合下一年的生產經營目標來制定。

一般就製造業來說，預算主要制定四大財務報表。其中比較重要的是利潤表、現金流量表。利潤表主要是以預計銷量定產量，再以產定采購量，其中相關明細數據參照歷年歷史數據，也可以去詢問相關部門。
總體來說，預算是一個整體收集資料系統工作，並不是財務部一個部門就能做好的，財務部門只是負責將收集到的資料匯總並用報表的形式表現出來，主要還是需要各部門的配合，這樣做出的預測才有準確的可能性。一般而言，根據經驗，或多或少需要至少三年的歷史資料和時間才能做出較為准確的預算。當然，預算年度發生的大的經營環境變化對准確性影響也較大。

G. 如何編制財務預算 詳細�0�3

財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成。財務預算的期間一般為一年 ,並與企業的會計年度保持一致 ,以便於實際的經營過程中 ,對財務預算執行情況進行監督、檢查、分析。 一、編制財務預算的准備 １．確定財務預算的目標。財務預算要以企業經營目標為前提。企業經營目標包括 :利潤目標以及為實現這一目標的相關目標 ,如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。對相關的經營目標及財務預算指標 ,要進行綜合分析及平衡。 ２．資料的搜集。在編制財務預算以前 ,搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業內部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢等相關資料 ,並對資料採用時間數列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業對各項資產運作的程度及運轉效率 ,判斷有關經濟指標及數據的增減變動趨勢及相互間的依存關系 ,測算出可能實 現的預算值。 ３．匯總企業業務方面的預算。企業各部門編制的各項業務預算 ,如銷售預算 ,生產預算 ,成本費用預算 , 材料、低值易耗品采購預算 ,直接人工預算等 ,是編制財務預算的重要依據。在編制財務預算前 ,應將匯總的各項業務預算的數據及經濟指標 ,加以整理、分析 ,經相互勾稽確認後 ,作為財務預算各表的有關預算數。 ４．財務預算的編製程序。編制財務預算 ,首先以銷售預算的銷售收入為起點 ,以現金流量的平衡為條件 , 最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據 , 環環緊扣、相互關聯、互相補充 ,形成了一個完整的體系。 二、財務預算表的編制 （一）預算損益表預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、 成本費用及經營成果的情況。由於整個財務預算是以銷售收入為起點 ,因此 ,預算損益表中只有確定了銷售收入 ,才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利 ,銷售毛利額高低 ,是企業盈利的關鍵 ,企業經營費用、管理費用、財務費用的支出 ,利潤的實現 ,都依賴於毛利。預算損益表的結構、數據來源及平衡關系如下 :項目數據來源 Ａ銷售收入銷售預算及預測 Ｂ經營成本成本預算及預測 Ｃ毛利等於Ａ -Ｂ Ｄ銷售費用銷售費用預算及預測 Ｅ管理費用管理費用預算及預測 Ｆ財務費用預算現金流量表中「發生籌資費用 及償付利息所支付的現金」 Ｇ投資收益被投資企業的財務預算或者通過對 被投資企業歷年經濟效益及投資 回報的資料分析 Ｈ利潤等於Ｃ -Ｄ -Ｅ -Ｆ +Ｇ Ｉ所得稅等於Ｈ×稅率 Ｊ凈利潤等於Ｈ -Ｉ （二）預算現金流量表 現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ,反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 , 合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ,保證企業現金正常流轉及相對平衡。 編制現金流量預算 ,以企業期初現金的結存額為基點 ,充分考慮預算期間的現金收入 ,預計期末的理想現金結存額 ,確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為 : 期初現金結存額 +預算期間的現金收入 -預算 期末理想的現金結存余額＝預算期間的現金支出 １．期初現金結存數據 ,來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。 ２．現金收入由以下三個方面組成 :經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。 （１）經營活動產生的現金收入 ,主要來源於銷售商品或提供勞務的現金收入 ,租金收入 ,其他與經營活動有關的收入。它等於銷售收入及其他經營收入 ,加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。 （２）投資活動產生的現金收入 ,主要來源於對外資收到的回報 ,收回投資 ,處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金 ,等於預算損益表的投資收益 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金 ,根據董事會收回投資的決議 ,預計長期投資、短期投資的減少數 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金 ,等於處置固定資產或無形資產的凈收益 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。 （３）籌資活動產生的現金收入 ,等於吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金 ,等於增資配股金額 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金 ,等於預算期間的現金支出與現金收入（不含借款收到的現金凈加數）及期末與期初貨幣資金的差額。 ３．現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。 （１）經營活動的現金支出 ,包括購買商品或接受勞務支付的現金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 , 經營租賃所支付的現金 ,支付稅金及其他與經營活動有關的現金。 在確定購買商品支付的現金時 ,以材料、低值易耗品采購預算為基礎 ,要分清現購和賒購 ,分析賒購的付款時間及金額。購買商品及接受勞務支付的現金 ,等於采購商品物資及接受勞務金額 ,加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。 支付職工工資以及為職工支付的現金 ,可在分析往年實際支付直接生產人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎金及其他各種補助 ,往年實際為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險、應付福利費等支出金額的基礎上 ,調整有關的數據 ,計算出本期支付職工工資以及為職工支付的現金。它等於預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出 ,加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。經營租賃所支付的現金 ,等於合同或協議確定的應付租金的金額 ,加、減應付款（租金）的期末與期初的差額。 支付稅金的現金 ,等於預算期間應付增值稅、營業稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。 （２）投資活動的現金支出 ,包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 ,企業權益性投資及債權性投資支付的現金 ,其他與投資活動有關的現金等支出。它等於投資預算確定的固定資產、無形資產和其他長期資產投資額 ,加、減涉及投資活動的應付及預付帳項變動數。 （３）籌資活動的現金支出 ,包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。支付利息及支付其他與籌資活動有關的現金支出 ,等於貸款的期初與期末的平均數或籌資活動產生的現金收入乘以利率（或單位籌資成本）。分配股利或利潤所支付的現金 ,等於董事會或股東大會決議確定的應分配利潤金額 ,加、減 應付股利（利潤）期末與期初的差額。我們將企業現金流入、流出的項目和金額 ,參照現 金流量表的格式填列 ,即編製成預算現金流量表。 （三）預算資產負債表 預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。 編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點 ,充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響 ,採用平衡法加以增減後計得。其公式可表示如下 : 資產及負債的期末數＝期初余額 +預算期增加數 -預算期減少數 所有者權益期末數＝期初余額 +預算期增資數 （包括預算期實現的凈利潤） -預算期分紅數 我們按資產負債表的分類和順序 ,把資產、負債和所有者權益的期末數據 ,予以適當排列後 ,即編製成預算資產負債表。 財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 , 對企業內部或外部的不確定因素作了盡可能周詳的考慮 ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。

H. 如何做預算報告,前提要了解及准備什麼資料

財務預算報告及編制探討

作者：文鴻義

摘要：為了促進財務預算編制的規范和准確性，本文通過介紹財務預算編制的內容以及程序、編制方法等，為財務人員編制預算、分析做好參考，提供一定幫助。

關鍵詞：預算報告 編制 方法

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，財務預算一般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成，主要包括收入預算 （所有的現金收入，包括銀行利息收入）支出預算（包括管理費用、銷售費用、財務費用、投資支出）以及籌資預算（資金籌資渠道）等內容。將財務預算以文字、報表等形式體現的書面文件，就是財務預算報告。財務預算具有三方面的作用：即具有輔助決策、控制、具有激勵的作用。財務預算期間一般為一年。

財務預算報告應按編製程序、編制內容以及負責編制的部門、採用恰當的編制方法來進行正確編制。

本文就財務預算報告的編制內容以及如何編制來進行探討，以供參考。

一、財務預算報告的編製程序

在編制預算前，首先應成立財務預算領導機構。財務預算領導機構最高領導人是公司負責人，成員包括總經理、總會計師等高層管理者。具體由財務、辦公室等部門共同組成預算小組，分別編制部門預算，由財務部統籌協調、匯總。

其次要明確財務預算的編制要求。編制財務預算是「領導一把手工程」，財務預算是具體工作的貨幣化體現，各部門領導要親自抓預算編制工作，財務預算的實施應納入公司年度目標管理責任制，進行績效考核。預算要以效率—效益為中心。預算編制工作應自下而上、上下結合。預算編制要按審核修訂—審批通過—發文公布的流程完成。

再者要明確財務預算編制原則。即全面性原則和真實性原則。財務支出項目應貼近工作實際，以工作目標、工作計劃為依據，全面、合理預測，使預算更具有可操作性、指導性。

最後要明確預算編制主要項目及編制責任部門。如人員經費、職工福利費、教育經費、工會經費、社會保險費、住房公積金等預算，可由人事部、財務部負責編制。 其他日常費用，應有財務部門以及辦公室等相關部門編制。最後由財務部門匯總，形成統一的預算報表。

二、 財務預算報告主要內容

財務預算報告的主要內容主要包括：上年度財務預算工作情況總結，本年度預算工作組織情況，本年度財務預算報告編制基礎，預算年度生產經營情況說明，預算年度主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下：

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

預算編制基礎主要包括：企業編制年度財務預算的基本編制依據、所採用的基本假設及其論證依據與企業正常情況一致。企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，與企業實際採用的制度和政策正常情況一致。年度財務預算報表的合並范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

預算年度生產經營情況說明。經營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內容：對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響。根據行業發展形勢，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬開展的新業務等。重點說明說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況；重點說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。以及企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業預算年度內擬安排的委託貸款投資項目的規模、資金來源等情況說明。

預算年度主要財務指標說明指根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。應包括預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因 ；預算年度期間費用發生情況，包括：分項說明營業費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。預算年度企業職工薪酬情況；預算年度預計可實現的利潤總額、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因；預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標准等。

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。 在實際預算管理過程中，企業財務預算容易產生一些問題，具體表現在以下幾個方面：

首先，財務預算與企業戰略目標結合不一致，不利於企業的長遠發展。其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務預算執行缺少監督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由於執行過程中缺乏實時監督，當市場狀況發生重大變化時，企業不能及時對財務預算作出調整，從而使預算脫離實際。

針對企業財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。

一是企業領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。企業領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。

二是財務預算的數據要切合實際。編制財務預算應遵循「統籌兼顧、量入為出」的原則，對企業各部門在預算期內的各項經濟活動作出全面的測算。

三是要嚴格界定企業的基本支出與項目支出。合理調整企業基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

四是要嚴格執行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執行信息。財務部門要依據預算指標嚴格履行經費開支審批手續，對各類業務事項做到全過程式控制制，使財務預算真正控制企業經濟活動。同時，財務部門要及時向預算執行部門反饋預算執行信息，以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況，確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

五是要建立健全財務預算考核體系。為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。

六是根據實際情況的變化調整預算。

三、財務預算表的編制

預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點 ，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響 ，採用平衡法加以增減後計得。其公式可表示如下：

資產及負債的期末數＝期初余額 ＋預算期增加數－預算期減少數

所有者權益期末數＝期初余額 ＋預算期增資數（包括預算期實現的凈利潤）－預算期利潤分配數

我們按資產負債表的分類和順序 ，把資產、負債和所有者權益的期末數據 ，予以適當排列後 ，即編製成預算資產負債表。

預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由於整個財務預算是以營業收入為起點 ，因此 ，預算損益表中只有確定了營業收入 ，才能進一步對與營業收入配比的成本費用進行規劃和測算。

現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 ，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ，保證企業現金正常流轉及相對平衡。

編制現金流量預算 ，以企業期初現金的結存額為基點 ，充分考慮預算期間的現金收入 ，預計期末的理想現金結存額 ，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：

期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算期末理想的現金結存余額＝預算期間的現金支出

其中：期初現金結存數據 ，來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。現金收入由以下三個方面組成：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

1、經營活動產生的現金收入 ，主要來源於銷售商品或提供勞務的現金收入 ，租金收入 ，其他與經營活動有關的收入。它等於銷售收入及其他經營收入 ，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

2、投資活動產生的現金收入 ，主要來源於對外資收到的回報 ，收回投資、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。

3、籌資活動產生的現金收入 ，等於吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。

現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

1、經營活動的現金支出 ，包括購買商品或接受勞務支付的現金 ，支付職工工資以及為職工支付的金 ，經營租賃所支付的現金 ，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。

2、投資活動的現金支出 ，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 ，企業權益性投資及債權性投資支付的現金 .

3、籌資活動的現金支出 ，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。

將企業現金流入、流出的項目和金額 ，參照現金流量表的格式填列 ，即編製成預算現金流量表。
http://..com/question/226494432.html（供參考）

I. 如何做計劃預算

做計劃預算必須遵循下列原則：
1、實事求是、科學合理、穩健謹慎的原則；
各單位在充分考慮實際情況的基礎上擬定計劃和編制預算，並應具有一定的先進性。貫徹持續改進的理念，不斷總結計劃預算工作的經驗教訓，逐步健全和完善計劃預算管理體系。穩健謹慎地對資源投入和經濟產出進行估算和預測。即自下而上原則。
2、遵循董事會和集團的發展戰略和經營目標；
計劃預算是目標管理的核心內容，各子公司計劃預算的編制、執行和調整必須依據其董事會制訂的發展戰略，並保證實現董事會提出的年度經濟目標；各中心級單位計劃預算的編制、執行和調整必須依據集團制訂的發展戰略，並保證實現集團提出的年度工作目標。即自上而下原則。
3、動態管理的原則；
各子公司在執行計劃預算的過程中必須依照相應實施細則的規定，按期進行分析、數據更新和調整等工作，使得計劃預算能及時執行情況和需要做出的調整，為未來的經營管理活動提供明確的目標指引和工作指導。
4、以授權管理為核心的原則；
計劃預算是集團公司與各子公司和中心級單位就一定時期內的經營管理工作計劃、工作目標、資源投入達成的共識。在計劃預算范圍內的經營管理活動，集團通過正式的書面授權，賦予各預算編制單位的負責人在一定限度內自行開展工作的權力。計劃預算與授權清晰地界定了集團與各預算編制單位之間的管理界限與職責邊界。
5、預算調整嚴格審批的原則；
預算是保證經濟目標實現的手段，依據預算科目的重要程度和敏感程度對預算調整實行分級管理，按照實施細則規定的程序，經嚴格審核批准後，方可予以調整。原則上，預算調整不得影響年度經濟目標。
6、預算科目和決算科目保持高度一致的原則；
預算科目是對未來需要完成的經濟事項的具體內容進行分類核算和管理的項目。決算科目必須與預算科目保持一致，以高效、准確地歸集數據。同時，日常會計核算所使用的科目體系也必須與預算科目體系保持一致。
7、預算編制實行自下而上和自上而下相結合的原則；
預算編制就是上下級之間就工作計劃、經濟目標和資源投入等重要問題相互溝通協商，達成共識的過程。編制預算時，由基層部門開始自下而上的逐級編制匯總形成預算書草案，上報集團；集團就需修改的部分同相關部門進行溝通協商，自上而下的進行審核和修改。
8、預算的編制和執行實行責任人制度。
實行預算責任人制度是為了將預算編制與執行中的最終責任明確到人。各預算編制單位的負責人（子公司總經理和中心總監）是該單位預算的責任人。預算編制、調整完成後，須經責任人簽署確認。預算執行結果納入集團對責任人的績效考核內容。

J. 怎樣做項目預算

費用預算有兩種基本方法：自上而下方法和自下而上方法 。採用哪一種方法，主要與項目組織的決策系統有關。
（1）自上而下的項目預算
這種方法主要依賴於中上層項目管理人員的經驗和直覺（判斷）。這些經驗和判斷可能來自於歷史數據或相關項目的現實數據。首先，由項目的上層和中層管理人員對項目的總體費用、構成項目的子項目費用進行估計，這些估計的結果給予低層的管理人員，在此基礎上他們對組成項目或子項目的任務和子任務的費用進行估計。然後向下一級傳遞，直到最底層。
這種預算方法的是，當上層的管理人員根據他們的經驗進行的費用估計分解到下層時，可能會出現下層人員認為上層的估計不足以完成相應任務的情況。這時，下層人員不一定會表達出自己的真實觀點，不一定會和上層管理人員進行理智地討論，從而得出更為合理的預算分配方案。在實際中，他們往往只能沉默地等待上層管理者自行發現問題並予以糾正，這樣往往會給項目帶來諸多問題，有時甚至導致項目失敗。
人們通常認為，項目預算的過程是一個零和博弈，一方的獲得意味著另一方的損失。其間充斥著權利的爭奪和激烈的競爭。
自上而下方法的優點主要是總體預算往往比較准確。其次，由於在預算過程中，總是將既定的預算在一系列工作任務間分配，避免了某些任務獲得了過多的預算而某些重要任務又被忽視的情況。
（2）自下而上的項目預算
自下而上方法要求運用WBS對項目的所有工作任務的時間和預算進行仔細考察。最初，預算是針對資源（團隊成員的工作時間和原材料）進行的，然後才轉化為所需要的經費。所有工作任務估算的總體匯總就形成了項目總體費用的直接估計。項目經理在此之上再加上適當的間接費用（如管理費用、不可預見費等）以及項目要達到的利潤目標就形成了項目的總預算。
自下而上的預算方法要求全面考慮所有涉及到的工作任務。和自上而下預算方法一樣，自下而上預算方法也要求項目有一個詳盡的WBS。自下而上預算方法也涉及到一定的博弈形勢。例如，當基層估算人員認為上層管理人員會以一定比例削減預算時，他們就會過高估計自己的資源需求。這樣又會使得高層管理人員認為下層的估算含有水分，需要加以削減，從而陷入一個怪圈。
自下而上預算的優點是，基層人員更為清楚具體活動所需的資源量。而且由於預算出自於基層人員之手，可以避免引起引起爭執和不滿。

摘自網路：項目預算詞條