『壹』 小學六年級數學個人所得稅問題怎麼算.
解：王阿姨每月應繳納稅所得額=2450-2000=450元
因為
450元不超過500元按5%納稅，所以
王阿姨每月應繳納個人所得稅=450*5%=22.50元
答：
王阿姨每月應繳納個人所得稅22.50元
『貳』 關於稅率的數學公式
各種稅的計算公式
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17% 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計）
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
二．消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率） 組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率） 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、營業稅
應納稅額=營業額×稅率
四、關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
五、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額 應納稅額=應納稅所得額×稅率 月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額
製造業：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業：
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率
七、個人所得稅：
1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）
3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
資產=負債+所有者權益
主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-期間費用（營業費用、管理費用、財務費用）
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入
增值稅計算方法
1、直接計稅法
應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額：＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法
扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率 （1）、購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受託方代收代繳的稅額 （2）、實耗扣稅法
扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受託方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
1、 銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
甲類卷煙 10％ 乙類卷煙 5%
雪茄煙 5% 護膚護發品 5%
煙絲 5% 鞭炮、焰火 5%
糧食白酒 10% 貴重首飾及珠寶寶石 6%
薯類白酒 5% 汽車輪胎 5%
其他酒 5% 小轎車 8%
酒精 5% 越野車 6%
化妝品 5% 小客車 5%
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應納增值稅額
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額×徵收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋徵收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅徵收率）
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅
營業稅額
應納營業稅額＝營業額×稅率
計稅價格＝營業成本或工程成本×[（1+成本利潤率）/（1－營業稅稅率）]
消費稅額
1、 從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率 （1）、應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或徵收率) （2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率） （3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率） （4）、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額 （5）、組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）
2、 從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額
資源稅額
應納稅額＝課稅數量×單位稅額
企業所得稅額 應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－准予扣除項目金額
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
1、 工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用
產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加
其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產品成本＝期初在產品自製半成品成本余額＋本期產品成本會計－期末在產品自製半成品成本余額
本期產品成本會計＝材料＋工資＋製造費用
2、 商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失
主營業務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本
經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－營業稅金及附加
營業成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額
4、 應納所得稅稅額計算
（1）分月或分季預繳所得稅額＝月、季應納稅所得額×稅率（33％）
（2）年終匯算清繳時，應退補所得稅
應退補所得稅額＝全年累計應納稅所得額×稅率（33%）－本年累計已繳所得稅額
預繳所得稅
①、按上年應納稅所得額的1/2或1/4
本期某月或某季應納所得稅稅額＝[上一年應納稅所得額/2（或4）]×稅率（33%）
②、按本期計劃利潤預繳所得稅
本期某月或某季應納所得稅稅額＝本期某月或某季計劃利潤額×稅率（33%）
5、 對減征所得稅的計算
減征比例＝[(33%－原核定的稅率)/33%]×100%
減征後應納所得稅額＝應納稅所得額×稅率（33%）×（1-減征比例）
＝應納所得稅稅額×減征比例 6、 境外所得稅稅額扣除限額＝境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某外國的所得額/境內外所得總額
7、 對彌補以前年度虧損後應納所得稅額的計算
彌補虧損後應納所得稅稅額＝（應納稅所得額－以前年度未彌補虧損）×稅率（33%）
外商投資企業和外國企業所得稅額
1、 製造業
應納稅所得額＝產品銷售利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出
產品銷售利潤＝產品銷售凈額－產品銷售成本－產品銷售稅金－銷售費用＋管理費用＋財務費用
產品銷售凈額＝產品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）
產品銷售成本＝本期產品成本＋期初半成品、在產品盤存－期末半成品、在產品盤存
本期生產成本＝本期生產耗用的直接材料＋直接人工＋製造費用
2、 商業企業應納稅所得額
應納稅所得額＝銷貨利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出
銷貨利潤＝銷貨凈額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費用+管理費用＋財務費用）
銷貨凈額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）
銷貨成本＝期初商品存檔＋[本期進貨－(進貨推出＋進貨折讓)＋進貨費用]－期末商品盤存
3、 服務業
應納稅所得稅＝業務收入凈額＋營業外收入－營業外支出
業務收入凈額＝業務收入總額－（業務收入稅金＋業務支出＋管理費用＋財務費用）
4、 應納稅所得額
應納企業所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率－已納企業所得稅額
應納地方所得稅額＝應納稅所得額×地方所得稅稅率－已納地方所得稅額
5、 國際運輸業務
應納所得稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝在中國境內起運所獲客貨收入的總額×5%
6、 預提所得稅
應納稅所得稅額＝在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率（20%）
7、 境外所得稅稅款扣除限額的計算
境外所得稅稅款扣除限額＝境內外所得按稅法計算的應納稅總額×來源於某境外的所得額/境內外所得總額
8、 外商投資者將從外商投資企業取得的利潤用於再投資，應退所得額
應退稅額＝｛再投資額/[1－(原實際適用的企業所得稅率＋地方所得稅稅率)]｝×原實際適用的企業所得稅率×退稅率
9、 年終匯算清繳應補（退）企業所得稅的計算 （1）、對沒有徵減，沒有境外所得的企業
應補（退）稅額＝全年應納稅所得額×企業所得稅率－1～4季度已預繳所得稅
（2）對有徵減，有境外所得的企業
應補（退）企業所得稅額＝境內、外所得按稅法計算的應納稅總額－境外所得稅允許扣除額－應減征的企業所得稅額－已預繳企業所得稅總額
個人所得稅額
1、 工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額＝應納水所得額×適用稅率－速算扣除數
應納稅所得額＝每月收入額－800
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
應納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數）/(1-稅率)
2、 個體工商戶
應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數 （1）、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額＝當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數 （2）、計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數 （3）、計算當月累計應納所得稅額
所得額/境內、外所得總額
8、 支付給扣繳義務人手續費的計算
手續費金額＝扣繳的個人所得稅額×2%
土地增值稅額 1、 一般計算方法
應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉讓房地產收入－扣除項目金額
2、 簡便計稅方法 （1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應納稅額＝土地增值額×30% （2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05 （3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
（4）土地增值額超過項目金額200%
應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
固定資產投資方向調節稅
1、 基本建設項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額,其計算公式:
應納稅額=總投資額×適用稅率
總投資額=建築工程投資總額+設備購置安裝投資總額
2、 更新改造項目投資額應納固定資產投資方向調節稅額，其計算公式：
應納稅額=建築工程投資總額×適用稅率
3、 超計劃投資項目應補繳固定資產投資方向稅額，其計算公式：
超計劃應補繳稅額=[（實際完成投資額－省級標准投資額）×適用稅率]×（1+加罰倍數）
=超計劃投資額應納稅額×（1+加罰倍數）
超計劃投資額應納稅額=超計劃投資額×適用稅率
超計劃投資額=實際完成投資額－省級標准投資額
城鄉維護建設稅
應納城鄉建設維護稅額＝（產品銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×地區適用稅率
應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率－已納稅額
應退稅額＝已交稅額－核實後的應納稅額
車車船稅
1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
2、 載貨車年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
3、 客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額
4、 機動船應納稅額的計算公式：
機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
5、 非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
6、 新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船稅，其計算公式為：
新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實後的應納稅額
房產稅額 年應納房產稅稅額＝房產評估值×稅率
月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12
季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4
土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4
印花稅額
1、 購銷合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷金額×3/10000
2、 建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3、 加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
4、 建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5、 財產租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6、 倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7、 借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0．5／10000
8、 財產保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9、 產權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×6/10000
10、 技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11、 貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
12、 營業賬簿應納印花稅的計算
（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：
應納稅額=[（固定資產原值年初數－上年已計算繳納印花稅固定資產原值）＋（自有流動資金年初數－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：
應納稅額=證照件數×5
關稅
1、 進口關稅應納稅額的計算。其公式為：
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等
=國內批發價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
2、 出口關稅應納稅額的計算。其公式為：
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）