售卖生物缴税计提怎么做分录

A. 计提税费的分录是怎么做的

计提税费的分录具体看下面：
计提税费的分录借：税金及附加，贷：应交税费城建税，应交税费-教育费附加，应交税费-地方教育费附加；支付时：借：应交税费城建税，应交税费-教育费附加，应交税费地方教育费附加，贷：银行存款。
根据我国财政部税收通知对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。税金通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等，以及发生的土地使用税、车船税、房产税、印花税等。

B. 税金计提和缴纳的会计分录怎么做

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款

不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款

C. 销售商品怎样做分录

1、购买时

借：库存商品

应缴税费——应交增值税(进项)

贷：银行存款

2、销售实现

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、收到货款

借：银行存款

贷：应收账款

5、计提消费税

应纳消费税=*消费税税率

借：营业税金及附加 *消费税税率)

贷：应交税费-应交消费税 *消费税税率)

(3)售卖生物缴税计提怎么做分录扩展阅读：

库存商品的主要账务处理：

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。

生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

D. 转让生物资产会计分录

转让（出售）生产性生物资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记“生产性生物资产”科目，按其差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目或贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目。已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备。

E. 出售固定资产增值税如何做会计分录

1、将固定资产转入固定资产清理：

借：固定资产清理 32000

累计折旧 37000

贷：固定资产 69000

2、出售固定资产获得收益：

借：银行存款 2600

贷：固定资产清理 2550

应交税费-应交增值税（销项税） 50

3、结转固定资产处置收益：

借：资产处置收益 29450

贷：固定资产清理 29450

(5)售卖生物缴税计提怎么做分录扩展阅读

固定资产清理：固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。固定资产经技术鉴定和经济评估，确认应予报废而转入清理，即表明该项固定资产退出企业生产经营过程，原固定资金投资随之减少，因此，在会计核算上要注销该资产原价和已提折旧，并同时冲减固定基金。为了保证固定资产的简单再生产，其已提折旧应等于应提折旧额。如固定资产提前报废而未提足折旧，原则上应补提足额。但因企业管理不善而提前报废的固定资产，其未提足折旧不再补提。报废的固定资产直接以该项固定资产的原价予以注销，报废固定资产注销时，按其原价贷记“固定资产”账户，按累计折旧额借记“折旧”账户。

资产处置收益：2017年12月25日，财政部发布《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），其中新增“资产处置收益”行项目在利润表营业利润前列报。“资产处置收益”项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据在损益类科目新设置的“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。

参考资料

固定资产清理-网络资产处置收益-网络

F. 计提税金的分录怎么做

计提时：

借：主营业务税金及附加 5011.49

贷：应交税费---应交营业税 4555.91

---应交教育费附加 136.67

---应交城建税 318.91

借：所得税费用 3796.18

贷：应交税费---应交所得税 3796.18

缴纳时：

借：应交税费----应交营业税 4555.91

-----应交教育附加费136.67

------应交城建税 318.91

贷：银行存款5011.49

借：应交税金----应交所得税 3796.18

贷：银行存款3796.18

印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下

借：管理费用---印花税 151.82

贷:银行存款151.82

月底若要结转损益：

借：本年利润 3948

贷：所得税费用 3796.18

管理费用 151.82

(6)售卖生物缴税计提怎么做分录扩展阅读：

计提主营业税金及附加的会计分录

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

计提营业税金及附加的会计分录

当月税金当月计提，即：

借：营业税金及附加——营业税

借：营业税金及附加——城市维护建设税

借：营业税金及附加——教育费附加

借：营业税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交营业税

贷：应交税费——城市维护建设税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：

借：应交税费——应交营业税

借：应交税费——城市维护建设税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

贷：银行存款

各种资产的减值损失核算在新旧准则下其核算有以下的不同点：

（一）存货跌价准备及坏账准备

新旧准则下，核算的不同点在于按旧准则计提存货跌价准备和应收账款计提坏账准备时记入“管理费用”科目，按新准则记入“资产减值损失”科目。

(二)持有至到期投资减值准备

该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“持有至到期投资减值准备”科目。

（三）长期股权投资减值准备

资产负债表日，企业根据资产减值或金融工具确认和计量准则确定长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“长期股权投资减值准备”科目。

（四）无形资产减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“无形资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（五）固定资产减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“固定资产减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（六）在建工程减值准备

旧准则计提减值准备时借记“营业外支出”贷记“ 在建工程减值准备”，而且，若减值的迹象消失可在原计提的范围内恢复。

（七）商誉减值准备

该科目是新准则新增的会计科目，其核算方法为：资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“商誉——减值准备”科目

G. 销售商品所交的附加税，怎么做账呢，分录是什么．

首先，小规模纳税人在做应交税金科目的时候不需要将应交增值税科目划分的太明细，一般只需要在应交税金科目下设一个应交增值税二级科目即可，因为小规模纳税人不存在税额抵扣的问题。
第二，以增值税为计提依据需要计提城建税及教育费附加。以楼主的例题计算，在当期计提时做如下会计分录：
借：主营业务税金及附加 7.69
贷：应交税金--城建税 5.38
其他应交款--教育费附加 2.31

当银行缴纳了该笔税款，做如下分录：
借：应交税金--城建税 5.38
其他应交款--教育费附加 2.31
贷：银行存款 7.69

第三,如果楼主说所得税是年底利润直接扣减的,那么该企业的企业所得税应该是查账征收的企业.