生物菌税率是多少

⑴ 饲料、化肥、农药的增值税适用税率分别是多少

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第四款规定，饲料、化肥、农药的增值税适用税率都是11%。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

(1)生物菌税率是多少扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

⑵ 微生物茵剂是否属于免税产品

微生物菌剂不属于免税产品。
微生物菌剂采用国标《GB／T 20287-2006 农用微生物菌剂》，不属于下列免税类产品。
有机肥类产品免征增值税始于2008年6月1日，包括有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥三种肥料。依据是财政部与国家税务总局于2008年4月29日下发的《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），对纳税人生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥免征增值税。这三种有机类肥料申请办理免税时，必须提供有效期内的肥料登记证、产品质量检测报告，异地销售的还要提供肥料登记备案证明。2008年12月10国家税务总局在《关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函[2008]1020号）中明确规定，享受免税政策的有机肥产品是指执行农业行业标准NY525的有机肥料、执行GB18877国家标准的有机-无机复混肥料和执行农业行业标准NY884的生物有机肥；其他不符合上述标准的产品，不属于财税〔2008〕56号文件规定的有机肥产品，应按照规定征收增值税。
用价格、财税政策引导有机类肥料替代部分化肥，有助于实现农用化肥零增长、减量增效。2015年初以来，为了完成中央农村工作会议提出的减少化肥不合理施用的要求，农业部出台了《到2020年化肥使用量零增长行动方案》。国务院印发的《关于印发水污染防治行动计划的通知》（国发[2015]17号）、《关于加快转变农业发展方式的意见》（国办发〔2015〕59号）和农业部印发的《关于打好农业面源污染防治攻坚战的实施意见》（农科教发[2015]1号）都要求，种植业要减施化肥，提高化肥利用率，用农业有机废弃物制成有机类肥料替代部分化肥。
取消化肥优惠政策，可以让化肥价格适当回升，有利于化肥减量施用和减量增效施肥技术的推广；保留有机类肥料的优惠政策，有利于有机肥部分替代化肥。此次，国家停止化肥免征增值税优惠政策，同时保留《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）继续有效，有利于鼓励有机肥的生产和使用，优化用肥结构，促进农业可持续发展。这是继2015年2月化肥与有机肥差别化铁路运价政策（化肥执行4号高运价，而有机类肥料仍执行2号运价）之后，国家出台的又一项有机肥倾斜政策。

⑶ 兽药销售,增值税税率现在是多少

一般纳税人在正常情况下兽药的销售税率是13%。

但是也可以选择简易征收，根据《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第8号 ）规定，简易征收是3%，必须取得《兽药经营许可证》的兽用药品经营企业。

兽药是指用于预防、治疗、诊断动物疾病或者有目的地调节动物生理机能的物质（含药物饲料添加剂）。

兽药的主要品种：

兽药大致可归纳为四类：一般疾病防治药，传染病防治药，体内、体外寄生虫病防治药，包括促生长药。

其中除防治传染病的生化免疫制品(菌苗、疫苗、血清、抗毒素和类毒素等)，以及畜禽特殊寄生虫病药和促生长药等专用兽药外，其余均与人用相同，只是剂量、剂型和规格有所区别。早就广泛用于防治畜禽疾病。

⑷ 9个点的税率是什么行业

适用于9%税率的行业有：交通运输和建筑等行业等。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。

(4)生物菌税率是多少扩展阅读：

2019年4月1日起，我国制造业等行业增值税税率将由16%降至13%，交通运输和建筑等行业增值税税率将由10%降至9%。

3月21日财政部消息，财政部、国家税务总局、海关总署等三部门发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》。公告明确，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

⑸ 农业生物菌和活性菌有区别吗

农业生物菌和活性菌有区别，区别如下：你不可不知的益生菌冷知识——灭活菌与活性菌的区别

美美
灭活菌和活菌是什么意思？

加热灭活后形成的乳酸菌叫灭活菌，活着的乳酸菌叫活菌。灭活菌即使在生产工艺中加热处理其效果也得到确认。乳酸菌是活菌好还是灭活菌好要看细菌本身的性质和属性，也需各种实验确认产品是活菌的优势大还是灭活菌的优势大。

活菌和灭活菌的有什么区别？

l 作用机制不同：活菌一般是改善肠道环境，是肠道中的有益菌的补充，使有益菌数量增加，来抑制有害菌的增加；灭活菌和改善肠道环境相比更多是在体内吸收后通过刺激肠壁来产生效果。
l 产品品质方面：活菌会产生乳酸，影响味道变化；灭活菌则品质稳定
l 活菌产品在保质期内让活菌一直活着，需要保证存储条件；灭活菌产品保存相对比较简单
l 活菌产品生产过程中有污染的风险，很难制造；灭活菌产品制造工艺相对简单一些
l 活菌在活着的时候能够产生一定的效果，但在很多工艺中因为加热致使细菌死掉很难保证其效果；灭活菌即使经过加热工艺生产出的产品也能保证产品效果，有充分的询证医学证据
l 活菌通常会受胃酸和胆汁的影响而导致细菌死亡，从而丧失其功能；灭活菌不受胃酸和胆汁的影响，多以益生元或养分来滋养其肠道有益菌和中性菌，而使肠道菌群平衡。

⑹ 四技收入”的财税处理

“四技收入”的财税处理 财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知[财税字(1999)273号]规定，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资企业设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的咨询、技术服务业务取得的收入(以下简称“四技收入”)，免征营业税。

《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，转让无形资产，包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标、着作权和商誉的收入。应按5%的税率缴纳营业税；提供技术开发、技术咨询、技术服务业务取得的收入应按5%的税率缴纳营业税。因此，“四技收入”免征营业税政策的出台，使部分转让无形资产和提供服务业务取得的收入不用缴纳营业税，对单位和个人是非常有利的。单位和个人在享受这项优惠政策时，应注意以下问题。

(1)“四技收入”的范围

“四技收入”是指单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入。具体来说，技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为；技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等行为。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让的(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，而且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。也就是说，单独的技术咨询、技术服务业取得的收入并不能享受免纳营业税的优惠。

[案例]

[案情说明]2005年5月26日福来司(中国)连锁经营有限公司、北京茂发实业有限公司达成协议，福来司(中国)连锁经营有限公司允许北京茂发实业有限公司经营其连锁店，协议规定：福来司(中国)连锁经营有限公司共向北京茂发实业有限公司收取特许权费600000元，其中，提供家具、柜台等收费200000元，这些家具、柜台成本为180000元；提供初始服务，如帮助选址、培训人员、融资、广告等收费300000元，发生成本200000元；提供后续服务收费100000元，发生成本50000元。协议规定款项开始时一次付清。

[要求解答]福来司(中国)连锁经营有限公司的会计处理。

[法律依据]《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业会计准则——收入》。

[会计处理]福来司(中国)连钮经营有限公司应作会计处理如下：

①收到款项时：
借：银行存款 600000
贷：预收账款 600000

②在家具、柜台等的所有权转移时，确认200000元收入：
借：预收账款 200000
贷：主营业务收 200000
结转成本：
借：主营业务成本 180000
贷：库存商品 180000

③在提供初始服务时，按提供服务的完成程度确认300000元的收入：
借：劳务成本 200000
贷：应付工资、银行存款等 200000
借：预收账款 300000
贷：主营业务收入 300000
结转成本：
借：主营业务成本 200000
贷：劳务成本 200000

④在提供后续服务时，按提供服务的完成程度确认100000元的收入：
借：劳务成本 50000
贷：应付工资等 50000
借：预收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
结转成本：
借：主营业务成本 50000
贷：劳务成本 50000

(2)分开核算应税项目和免税项目的营业额

《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。因此，需单独核算免征营业税的技术转让、开发的营业额。其具体指：

①以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。

②以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应按有关规定征收增值税。转让方(或受托方)应分别反映货物的价值和技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，主管税务机关将按有关规定核定计税价格。也就是说，如果纳税人有意压低货物部分价格，抬高技术转让、开发的价格，将会受到调整。

③提供生物技术时附带提供的微生物菌种母体和动、植物新品种，其价格包括在免征营业税的营业额内。但对批量销售的微生物菌种应当征收增值税。

(3)办理免税所需资料和办理程序

办理免税应携带的资料：营业执照、税务登记证件、经纳税人所在地省级科技主管部门审核认定同意列为“四技”免税范围的已签订的技术转让、开发的书面合同。

对外籍企业和个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，还需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明。

办理程序：纳税人持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，填写减免税申请表格，持上述所需资料到当地省级主管税务机关办理；属外籍企业和个人的，经省级主管税务机关审核后，还需报国家税务总局批准。

⑺ 生产销售微生物菌肥增值税税率是多少

化肥增值如果是小规模纳税人，增收率为3%，如果是一般纳税人的税率为13%，但是增收方式不同，如果进货有增值税专用发票（可低扣），可能一般纳税人的税负还会更低些，税负为税的负担即增值税/销售收入。

⑻ 一般纳税人的增值税税率不是17%吗3%又是什么意思啊小规模是百分之多少。给说详细点在线等谢谢

增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率.其中：征收率是3%
17%是基本税率，一般纳税人销售或进口除农产品等享受税率的以外的货物，和加工修理修配适用17%税率
13%低税率，主要是农产品，植物油等
征收率09年起，取消了工业与商业的差别，税率降为3%
零税率，一般是出口非限制类的货物，享受零税率
附表
最新增值税税率表（2009年版）
2007-11-6 14:59:09 文章来源：本站原创 字体：【大 中 小】 【打印】 增值税税率表

税目 税率 范围 说明
一、销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”
二、加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品 13% 包括植物类、动物类
1．植物类 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物 利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物 提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物 干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

续 表

税目 税率 范围 说明
2．动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品 鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

09年新变动：

1、购入固定资产，进项税可以抵扣。

2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策

3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率

4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，税率降为3%

说明：

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；

(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

(一)属于企业固定资产目录所列货物；

(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人不分工业商业，一律按3%的征收率征收所得税

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

⑼ 菌肥的国家标准是什么

微生物菌剂和生物有机肥从标准含量都不一样，严格说微生物菌剂更加高级一些。

微生物菌剂，用国家标准GB20287-2006的，菌每克大于2亿每克，没有有机质的要求。

生物有机肥，用国家标准NY884-2012，菌每克大于2000万，有机质大于40，就可以了。

菌肥一般配合有机肥，用在底肥上，微生物菌剂，一般可以全部水溶，苗期或者中后期可以冲施。不过这两年，很多企业也做了很多，菌剂用来做底肥。

两者对改良土壤都有作用。